從巴拿馬文件看離岸安排

2018-11-01 09:14
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巴拿馬文件在國際掀起連串風暴,揭發多名政要開設離岸公司而沒有申報,冰島總理更成為首位因為事件而下台的政府元首。香港亦是傳統稅務優惠地區,不少人亦透過香港進行離岸安排。離岸安排本質是好是壞?

離岸安排本質非壞

透過中介人設立並持有離岸信託是合法行為,不能單單因為某人進行離岸安排,便認定其從事不法行為或業務。其實,信託有助於傳承財富。一方面,通過信託安排遺產,可以加快繼承遺產的進度。簡單舉個例子,在A地區司法管轄制度下,直系親屬具有同等順序的繼承權。一名年過九旬長者的兒子在父親過世後,準備文件繼承父親的遺產。但是,管理當局卻要求兒子提供父親的直系親屬死亡證明,包括父母和配偶,以確保他是其父親的唯一合法繼承人。但是,殊不知年過九旬長者的父母已過世多年,當時尚未普及死亡登記,何來死亡證明。為此兒子奔跑多個部門,耗費多日才能索取所需文件,成功繼承父親遺產。如果通過信託安排遺產,就可事先解決這一問題,加快領取遺產的速度。

另一方面,通過信託安排更可免卻日後紛爭,根據自身願望分配遺產。如果上述例子父親的父親(爺爺)尚未去世,他亦有份繼承父親的財產。但是,當父親的父親過世後,直系親屬是父親的兄弟姐妹,而並非父親的兒子。所以,如果缺乏信託安排,父親的遺產不能根據遺產法傳遞至下一代。

當然,離岸安排最大的優點在於利用離岸稅收優惠減少雙重徵稅以及利用遞延稅收優惠。透過投資離岸金融保險、基金,產生離岸收入,可以減少退休儲蓄受到所在地和來源地雙重徵稅的影響。除此之外,一些司法管轄區合法免稅賬戶額度有限,透過離岸安排投資,可以最大程度利用遞延稅務對投資回報的影響。

巴拿馬文件揭示的問題

巴拿馬文件揭示部分人士離岸安排的動機並不道德、甚至隱藏違法行為。首先,對經濟極具影響力的人通過壟斷某地經濟獲取收益後,透過離岸公司轉移資產至外地,規避稅收。儘管這一行為符合法律以及企業最大利益,但是與公眾所期望企業所承擔的責任落差不少。其次,不少威權主義領袖及家屬未能以身作則,透過離岸安排轉移資產至外地,甚至隱瞞資產及收入來源,造成潛在利益衝突。這才是社會不滿的主要原因。

現時,已有多項法例監管離岸安排。中介人作為第一接觸客戶的機構,需要嚴格依照程序進行盡職審查,落實認識你的客戶(KYC)各項步驟。特別是了解客戶資金來源以及進行離岸安排機構的目的。除此之外,中介人亦需追蹤離岸安排的變化,特別是否存在可疑交易,落實各項監管措施。

總括而言,離岸安排具有自身優勢,各方都可以加以利用。巴拿馬文件曝光後,各方都應加強監管打擊非法轉移資產活動。而立法機構亦應完善稅收制度,以滿足公眾對政要人物責任的期望。

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